30 вересня 2025 року фінансовий рік федерального уряду завершився без ухвалення Конгресом необхідних законопроектів про фінансування наступного фінансового року. У результаті уряд припинив роботу, тобто більшість установ припинили або суттєво обмежили свої регулярні функції. Звичайні функції не можуть відновитися, доки Конгрес не прийме законопроект про тимчасове фінансування (резолюція, що триває) або законопроект про асигнування на весь рік. Серед агентств, які постраждали, є податкове управління, яке вже зазнало значних скорочень штату і зараз працює наполовину.
Ключові висновки
- IRS працює наполовину через припинення роботи уряду, яке почалося 1 жовтня 2025 року та призвело до значних затримок в обробці та змінах у роботі IRS, хоча автоматизовані онлайн-сервіси залишаються доступними.
- У міру припинення роботи платники податків можуть зіткнутися з довшим часом очікування відшкодування, затримкою впровадження нових податкових положень і перебоями в роботі послуг IRS
- Припинення роботи може тривати нескінченно довго, що може вплинути на дотримання платниками податків вимог і підготовку, що робить важливим для осіб зі складною податковою ситуацією звертатися за професійною консультацією.
Безпосередній вплив на IRS
IRS змогла тимчасово продовжити роботу після 30 вересня 2025 року, використовуючи кошти, виділені відповідно до Закону про скорочення інфляції (IRA). Ці багаторічні кошти дозволили агентству залишатися відкритим і виконувати критичні функції до 8 жовтня 2025 року. Припинення роботи не вплинуло на терміни подання декларацій або зобов’язання платників податків, оскільки декларації, платежі та відстрочення залишалися за розкладом. Проте IRS попередила, що, незважаючи на дотримання термінів, платники податків можуть зіткнутися зі збільшенням затримок у обробці, листуванні та примусових діях.
IRS Lapse Plan – Оновлено 8 жовтня
Коли термін дії коштів IRA закінчився, IRS запровадила оновлений план припинення роботи, який набув чинності 8 жовтня 2025 року. Згідно з планом, лише 39 870 із приблизно 74 000 співробітників залишатимуться на службі, а решта буде відправлено у відпустку. Найбільш значні скорочення відбулися у відділах «Великий бізнес і міжнародний бізнес» (LB&I), «Малий бізнес/самозайнятий» (SB/SE) і «Державні установи, звільнені від податків» (TE/GE). Приблизно 1039 співробітників продовжують працювати в LB&I, 4911 в SBSE, 249 в TE/GE і 129 в апеляціях. Ці співробітники в основному зосереджені на таких невідкладних завданнях, як імплементація Закону про один великий красивий законопроект («OBBBA»), завершення справ, термін позовної давності яких наближається, підтримка основних платників податків та ІТ-систем, а також інші адміністративні функції.
У плані припинення дії наголошується на безперервності діяльності, пов’язаної з впровадженням OBBBA, а також на окремих функціях, необхідних для підтримки доходів і громадської безпеки. Проте відпустки призвели до призупинення багатьох виконавчих перевірок та функцій з обслуговування платників податків. Пріоритетний керівний план IRS на 2025-2026 роки, який був виданий безпосередньо перед закриттям, окреслив 105 проектів, у тому числі 40, пов’язаних із впровадженням OBBBA. Зараз очікується, що прогрес у реалізації цих ініціатив зупиниться, що призведе до затримки надання важливих вказівок як для платників податків, так і для практиків, коли вони будуть орієнтуватися в значних змінах податкового законодавства.
Інші впливи на платників податків
Припинення роботи впливає не лише на операції IRS. Податковий суд США зупинив більшість проваджень, затримуючи судові розгляди та рішення, тоді як Національний офіс адвоката платників податків зменшив свої можливості для надання допомоги платникам податків, які зіткнулися з фінансовими труднощами або процедурними проблемами. З меншою кількістю доступних каналів зв’язку та зростанням відставання, платникам податків тепер доводиться довше чекати на відповіді, відшкодування та вирішення справ.
Забігаючи наперед, зупинка може зірвати сезон подачі документів у 2026 році, якщо вона триватиме. Зазвичай IRS оновлює програмне забезпечення, навчає персонал і готує системи протягом осені, але тривалий проміжок фінансування обмежує його здатність виконувати ці завдання. Як наслідок, платникам податків і практикам слід очікувати повільніших циклів відшкодування, затримки впровадження нових положень податкового законодавства та загальних затримок обробки після початку сезону подання декларацій.
Про що дискусія?
Саме припинення роботи головним чином пов’язано із закінченням терміну дії податкового кредиту. Відповідно до Закону про доступне лікування, особи з певним діапазоном доходів можуть претендувати на податковий кредит для покриття витрат на медичні внески, який зазвичай називають податковим кредитом преміум-класу (PTC). Як було прийнято спочатку, особи з доходом до 400% від федеральної межі бідності (FPL) могли претендувати на PTC.
Законодавство епохи COVID значно розширило податковий кредит. Згідно зі змінами, платники податків можуть мати право на отримання кредиту, навіть якщо їхній дохід перевищує ліміти FPL для розміру їх сім’ї, за умови, що їхні внески перевищують певні обмеження. Термін дії цього вдосконалення заплановано на 31 грудня 2025 року. Однак відкрита реєстрація на покриття 2026 року починається 1 листопада 2025 року. Якщо кредити не буде продовжено до цієї дати, особи, які підписалися на покриття, не зможуть заздалегідь застосувати кредит для покриття своїх витрат на премії.
Як довго триватиме відключення?
Багато хто вважає, що це може стати найдовшим закриттям в історії Конгресу, перевищивши рекорд 2019 року в 35 днів. Скільки триватиме припинення роботи, залежатиме від політичного тиску, який досягне точки, коли одна сторона буде змушена піти на компроміс або ризикувати політичною шкодою. Опитування загалом показало, що демократи в Сенаті трохи випереджають громадську думку щодо припинення роботи, але це може швидко змінитися, якщо розпочнеться відкрита реєстрація без внесення змін до законодавства. Хоча врешті-решт неможливо точно знати, як довго уряд залишатиметься закритим, платники податків повинні бути готові до того, що припинення роботи може розтягнутися до Дня подяки, а можливо, і довше.
Що можуть робити платники податків тим часом?
IRS оприлюднило додаткову інформацію про те, які операції та послуги все ще доступні для платників податків протягом цього часу. Хоча багато послуг обмежені, платники податків все ще мають кілька варіантів підтримувати відповідність, здійснювати платежі та відповідати на листування під час припинення роботи. Серед інших послуг платники податків можуть використовувати автоматизовані онлайн-послуги IRS для сплати залишків, перевірки статусу відшкодування та подання заявки на угоди про онлайн-платіж. Автоматизовані служби збору, як-от можливість подати запит на тимчасову затримку збору, можуть усе ще бути доступними.
Платники податків повинні продовжувати подавати будь-які декларації, терміни подання яких можуть настати під час припинення роботи, оскільки припинення роботи не подовжує терміни подання. Хоча IRS не відповідатиме на більшість кореспонденції, воно все одно отримуватиме пошту та вноситиме будь-які отримані платежі. Будь-які платники податків, у яких проводяться перевірки та листування з IRS, повинні забезпечити своєчасне надсилання будь-якої поштової кореспонденції та підтримувати сертифіковані листи для підтвердження своєчасного подання. Платники податків, у яких зустрічі та слухання скасовані через припинення роботи, можуть використати цей час, щоб підтвердити свої аргументи, зібрати додаткову документацію та зустрітися зі своїми радниками для планування.
Сейсмонебезпечні кадрові зміни в IRS, значні зміни в податковому кодексі та тривалі наслідки припинення роботи можуть стати справжньою бурею для платників податків. У цьому середовищі ще більш важливо, щоб платники податків зі складними податковими проблемами залучали довіреного податкового радника. Зв’яжіться з нами нижче, щоб дізнатися, як ми можемо вам допомогти.
